企業(yè)所得稅年終關(guān)帳風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧

【課程背景】

企業(yè)所得稅是現(xiàn)行所有稅種中為復(fù)雜的稅種，一著不慎，滾滾銀子?xùn)|逝水，因此一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳是每一個(gè)納稅人都無(wú)法回避的重大事項(xiàng)。任何一個(gè)涉稅問(wèn)題的疏漏，都可能使企業(yè)增加不必要的巨額稅收負(fù)擔(dān)；任何一個(gè)方法技巧的掌握，都可能為企業(yè)帶來(lái)可觀的稅收利益！

運(yùn)籌帷幄，決勝千里，在即將開(kāi)始的2015年企業(yè)所得稅匯算清繳來(lái)臨前，我們未雨綢繆，把握先機(jī)，全程圍繞新企業(yè)所得稅程序與實(shí)體政策文件，以實(shí)務(wù)操作為主線，以案例解析為重點(diǎn)，全面深入剖析企業(yè)涉稅政策依據(jù)、方法和技巧，為您提供全面、科學(xué)、及時(shí)和權(quán)威的年終關(guān)賬業(yè)務(wù)指導(dǎo)和智力支持！

【授課專家】

王越 國(guó)內(nèi)著名所得稅培訓(xùn)專家；京企財(cái)稅培訓(xùn)專家；近二十年稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對(duì)稅收理論有較透徹的理解，對(duì)稅收實(shí)操有嫻熟的技巧，為財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)、稅務(wù)部門授課數(shù)白場(chǎng)，常年擔(dān)任多家集團(tuán)公司稅務(wù)顧問(wèn)；授課重在實(shí)戰(zhàn)操作，解決實(shí)際問(wèn)題，取得實(shí)在成效，案例精彩，點(diǎn)評(píng)精要，理論聯(lián)系實(shí)際，政策結(jié)合實(shí)例，幫助聽(tīng)眾樹(shù)立學(xué)習(xí)稅法的方法論與解決問(wèn)題的辨證法。

【課程大綱】

一、 千里之行始于足下票據(jù)問(wèn)題：

1、 增值稅升級(jí)版的發(fā)票變革：升級(jí)版簡(jiǎn)介；未納入升級(jí)系統(tǒng)發(fā)票種類；電子發(fā)票改革；

2、 營(yíng)改增票據(jù)意識(shí)鍛培：集中平臺(tái)采購(gòu)+理財(cái)模式；供應(yīng)商梳理與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁意識(shí)；發(fā)票填開(kāi)與節(jié)稅技巧；

3、 發(fā)票與稅政關(guān)系：發(fā)票的流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；未開(kāi)票收入的處理；滯后發(fā)票更正申報(bào)與補(bǔ)充申報(bào)的重要意義。

二、基礎(chǔ)不牢地動(dòng)山搖---幾個(gè)重要概念：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期與清算期的界限、籌辦期與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的界限、計(jì)稅基礎(chǔ)與帳面價(jià)值的輪回、填報(bào)表單與稅收備案的替代關(guān)系、會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系；總分機(jī)構(gòu)匯總清算就地預(yù)繳規(guī)范解讀；項(xiàng)目部與分支機(jī)構(gòu)區(qū)別與利用。

三、條分縷析抽絲剝繭---企稅細(xì)節(jié)解剖與應(yīng)用

（一）收入類

非貨幣性收入的確認(rèn)與三方協(xié)議籌劃、關(guān)聯(lián)方作價(jià)稅務(wù)調(diào)整的理解與抗辯；關(guān)聯(lián)調(diào)整與核定征收的不同后果；債務(wù)重組收入的處理；營(yíng)業(yè)稅與企業(yè)所得稅對(duì)收入確認(rèn)時(shí)間的異同；價(jià)外費(fèi)用是否作為收入的籌劃技巧；稅務(wù)確定性原則與會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的收入處理異同；不征稅收入用與否的規(guī)劃；投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收益與利得持有免稅收益的轉(zhuǎn)化籌劃；混合銷售與混業(yè)經(jīng)營(yíng)的合同規(guī)劃節(jié)稅謀略；捐贈(zèng)、贊助等視同銷售行為的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)調(diào)節(jié)稅方略；折讓的會(huì)計(jì)與票據(jù)處理；

（二）扣除類

1、工資薪酬問(wèn)題：為什么工資、福利費(fèi)、社保、教育經(jīng)費(fèi)是收付實(shí)現(xiàn)制而非權(quán)責(zé)發(fā)生制？年末未付工資如何納稅調(diào)整與補(bǔ)救；工資與社保的關(guān)系；補(bǔ)充社保內(nèi)涵界定與稅收限額；福利費(fèi)有哪些具體范疇；工資與福利費(fèi)如何轉(zhuǎn)化；異地工程項(xiàng)目如何代扣個(gè)稅；設(shè)計(jì)佳月工資與年終獎(jiǎng)節(jié)稅方案；勞務(wù)派遣用工稅前扣除四大關(guān)鍵點(diǎn)；無(wú)關(guān)收入如何轉(zhuǎn)化為工資稅前扣除；高管私人支出如何化私為公等；

2、業(yè)務(wù)成本問(wèn)題：存貨結(jié)轉(zhuǎn)方法討論；完工百分比法如何確認(rèn)成本；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的稅會(huì)差異處理；票據(jù)滯后入賬與追溯調(diào)整的處理；分支機(jī)構(gòu)分撥物資的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理；間接成本分配方法；共同成本分?jǐn)偡椒?；營(yíng)改增前瞻下成本入賬技巧；

3、資產(chǎn)損失問(wèn)題：專項(xiàng)申報(bào)與清單申報(bào)的范疇；總分機(jī)構(gòu)如何分別申報(bào)資產(chǎn)損失；在建工程資產(chǎn)損失申報(bào)要點(diǎn)；法定資產(chǎn)損失種類與申報(bào)要點(diǎn)。

4、借款、租賃費(fèi)用問(wèn)題：借款費(fèi)用資本化起始時(shí)點(diǎn)理解；金融機(jī)構(gòu)內(nèi)涵理解，小額貸款公司是金融機(jī)構(gòu)嗎？實(shí)體法從舊兼從輕的借款費(fèi)用案例；如何通過(guò)合同轉(zhuǎn)化使借款費(fèi)用轉(zhuǎn)化為全額扣除支出；員工集資如何處理稅負(fù)小化；經(jīng)營(yíng)租賃與融資租賃區(qū)別與票據(jù)索取規(guī)則；修理費(fèi)抵頂租賃費(fèi)處理；私車公用中變動(dòng)與固定費(fèi)用原理；

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、管理費(fèi)等問(wèn)題：如何防范業(yè)務(wù)招待費(fèi)征收個(gè)人所得稅；視同銷售收入的納稅調(diào)整與三費(fèi)計(jì)提；贊助費(fèi)是否無(wú)需發(fā)票在稅前扣除？勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)與福利費(fèi)的區(qū)別；內(nèi)部收取管理費(fèi)的稅收處理；

6、捐贈(zèng)問(wèn)題：公益性捐贈(zèng)的界定；存貨捐贈(zèng)的稅會(huì)協(xié)調(diào)；政府性收據(jù)中隱含的取消收費(fèi)是否扣除問(wèn)題；捐贈(zèng)票據(jù)開(kāi)具問(wèn)題；

（三）資產(chǎn)類問(wèn)題

1、固定資產(chǎn)問(wèn)題：折舊方法的選擇大化；房屋改建涵義與爭(zhēng)議，是否可以費(fèi)用化？加計(jì)扣除固定資產(chǎn)種類與稅會(huì)處理；處置固定資產(chǎn)的增值稅與企稅異同；

2、長(zhǎng)期投資問(wèn)題：初始入賬的稅會(huì)處理；持有收益的稅會(huì)處理；轉(zhuǎn)讓投資的稅會(huì)處理；個(gè)人股東收益節(jié)稅五大方法；

（四）優(yōu)惠類問(wèn)題

新稅收減免辦法解讀，研發(fā)新政解讀；高新技術(shù)企業(yè)復(fù)核中稅企爭(zhēng)議處理；小型微利企業(yè)、小型微型企業(yè)、小微企業(yè)不同涵義與運(yùn)用；項(xiàng)目減免稅與企業(yè)減免稅的籌劃；巧用特定減免稅政策節(jié)稅案例。

四、來(lái)而不往非禮也稅企應(yīng)對(duì)博奕

1、評(píng)估中的要點(diǎn)：詢問(wèn)約談中的答辯技巧；相關(guān)比率指標(biāo)內(nèi)涵與解析；

2、稽查中的要點(diǎn)：取證規(guī)則的應(yīng)用；法律適用原則的理解（上位法與下位法、特殊法與普通法、新法與舊法、司法判決與行政處理、立法用語(yǔ)的理解）；法律救濟(jì)措施的必要性（行政處罰聽(tīng)證、行政復(fù)議與訴訟）

五、思想碰撞靈感生成---現(xiàn)場(chǎng)交流

【參會(huì)對(duì)象】

總經(jīng)理、企業(yè)高層、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人。

【時(shí)間地點(diǎn)】

2015年12月18-19日（周五、周六）兩天；

成都市五丁路17號(hào)

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

單次費(fèi)用：1680元/人（培訓(xùn)、資料、場(chǎng)地、咨詢）

【聯(lián)系電話】

話 人 吉老師

傳 真 手 機(jī)：