納稅人當(dāng)年盈利，但根據(jù)稅法規(guī)定可以彌補(bǔ)以前年度虧損，如彌補(bǔ)虧損盈利后才需要交納所得稅，而可以彌補(bǔ)多少需由事務(wù)所出具審核報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)。

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損審核所需資料清單 資料類別 資料名稱 說(shuō)明及備注 企業(yè)基本情況 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議 工商 稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū) 國(guó)稅、地稅、質(zhì)量監(jiān)督局 納稅鑒定文件、減免稅批復(fù) 國(guó)稅、地稅 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度 股東會(huì)、董事會(huì)重大決議等文件 單位組織結(jié)構(gòu)框架圖 房屋租賃協(xié)議 涉及收入、成本的重要合企業(yè)前期財(cái)產(chǎn)狀況 變更驗(yàn)資報(bào)告 以前年度審計(jì)報(bào)告 以前年度虧損認(rèn)定表 企業(yè)當(dāng)前財(cái)產(chǎn)狀況 會(huì)計(jì)報(bào)表及附注 全部賬目及會(huì)計(jì)憑證 科目余額表 至末級(jí) 銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表 房屋、車(chē)輛產(chǎn)權(quán)證明 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原值、使用年限 存貨盤(pán)點(diǎn)表 截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤(pán)點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、數(shù)量、總金額 納稅申報(bào)表及繳款書(shū) 所有稅種全年納稅資料 發(fā)票使用情況匯總表 領(lǐng)購(gòu)票號(hào)；已使用的票號(hào)、金額；剩余的票長(zhǎng)短期投資的協(xié)議、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表 截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的被投資單位經(jīng)審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表 長(zhǎng)短期借款合同，抵押擔(dān)保資料 職工工資人數(shù)月明細(xì)單。

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