一、每月會(huì)計(jì)作賬流程：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬

。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳

。4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、漲漲相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)匯表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、一般企業(yè)做賬的主要會(huì)計(jì)分錄：

1、采購借：原材料 / 庫存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本 貸：原材料

3、計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 其他應(yīng)付款社保、個(gè)稅

4、發(fā)生的水電費(fèi)、制造費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 （車間用） 管理費(fèi)用 （管理部門使用） 營業(yè)費(fèi)用（銷售部門使用） 貸：累計(jì)折舊

6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用

7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本

8、銷售收入借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加

11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用13、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進(jìn)、銷差額）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅