企業(yè)所得稅審計是我國財政收入的大項目，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。實際工作中，由于受各種原因的影響，后續(xù)計量過程中因會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，這直接影響到企業(yè)所得稅的計算。所以，進(jìn)行企業(yè)所得稅審計時應(yīng)關(guān)注幾個問題：

1、資產(chǎn)。包括固定資產(chǎn)的影響、無形資產(chǎn)的影響和其他資產(chǎn)的影響。

2、負(fù)債。負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應(yīng)納稅所得額，未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，計稅基礎(chǔ)即為賬面價值。但是，某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會影響企業(yè)的損益，進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得其計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間產(chǎn)生差額。

3、特殊項目。某些交易或事項發(fā)生以后，因為不符合資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)條件而未體現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債，但是稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎(chǔ)，故會產(chǎn)生暫時性差異。

4、所得稅調(diào)整。審計時，有時對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。